農地 相続税

農地は宅地などと同じく相続税の課税対象です。農地の評価方法は農地の種類によって異なるため、相続した農地がどの種類に該当するか確認する必要があります。本稿では、農地の相続税の計算方法について詳しく解説します。 農地の種類ごとの評価方法 相続税の計算において用いられる農地の区分は4種類です。農地の種類ごとの評価方法を...

相続税の申告は被相続人の亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内に行う必要があります。被相続人が亡くなってから約4か月間は被相続人の準確定申告や遺産整理期間として使うケースが多いため、実質相続税の申告などで動くことのできる期間は約半年となります。この中で、遺産分割協議などを行って申告を行う流れになりますが、...

相続税の申告の後、税務署から税務調査が入ることがあります。税務調査とは、税務署が納税について問題がないかということを調査するものであり、その目的は公正公平な納税を実現させるためです。脱税行為などはこの税務調査によって発見され、追徴課税などを課すことになります。 相続税の税務調査は、一般的には申告書を提出した翌年か...

相続税の申告の後に、相続税の申告内容が間違っていたという事もよくある事例です。相続税の申告のミスをしている状態だと、税務署から税務調査が入り最終的に申告漏れを指摘され相続税の追徴課税を課されるケースも多くあります。このようなことのないようにすることが一番ではありますが、どうしてもミスはつきものです。ミスを放置して...

相続税の申告の際には、もちろんではありますが税理士を活用せずにご自分で申告納税を行うことが可能になります。しかし、相続税の申告納税は税理士を通すことをお勧めいたします。税理士を通さないことによって、次のようなデメリットがあります。 ・申告漏れの可能性がある相続税の申告はかなり複雑なものもあります。そのため、相続税...

相続税は基本的に「相続した資産」－「相続した負債」－「基礎控除」で計算されますが、これ以外にも相続税には控除を出来るものが多数存在します。この控除を活用していくことで、相続税を抑えることが可能になります。一番代表的な控除としては「基礎控除」と「配偶者控除」があげられます。「基礎控除」は相続では必ず適用される控除に...

通常1億円の土地を所有している場合に、その土地を相続する際には基礎控除（法定相続人1名と仮定する）を引いた6400万円が通常の土地の相続税評価額となり、この6400万円に税率をかけたものが相続税の納税額になります。 しかし、小規模宅地等の特例を使った場合には、1億円の宅地の評価額が80％減額され、相続税の評価額が...

岐阜県岐阜市、瑞穂市、また愛知県名古屋市、一宮市、春日井市、小牧市、江南市、犬山市など、名古屋、愛知県北部、岐阜県にお住まいの皆様を中心に、相続税や税務問題について、豊富な知識を使って様々なお手伝いをいたします。中小企業から個人の方までトータルにサポートいたします。税に関することなら、どんなことでもお気軽にご相談...

その理由としては、「一次相続」では、配偶者控除や配偶者居住権などといった相続税が低く抑えられるように配偶者の特権というものが反映される形になりますが、「二次相続」では、配偶者居住権や配偶者控除等の相続税の節税に効果的な特例等が少ないため、「二次相続」では相続税の納税資金対策を「一次相続」以上に行っておく必要があり...

岐阜県岐阜市、瑞穂市、また愛知県名古屋市、一宮市、春日井市、小牧市、江南市、犬山市など、名古屋、愛知県北部、岐阜県にお住まいの皆様を中心に、相続税や税務問題について、豊富な知識を使って様々なお手伝いをいたします。中小企業から個人の方までトータルにサポートいたします。税に関することなら、どんなことでもお気軽にご相談...

相続の際には、相続税がかかりますが生前対策として生前贈与を行いたいというときには、「贈与税」が絡んできます。この2つは相続や相続対策で絡んでくる税金ですが、全く性質の違うものになります。 相続税はその名の通り「相続」の際にかかる税金であり、被相続人から相続した相続財産に応じて課税がされるのが特徴です。一方、贈与税...

岐阜県岐阜市、瑞穂市、また愛知県名古屋市、一宮市、春日井市、小牧市、江南市、犬山市など、名古屋、愛知県北部、岐阜県にお住まいの皆様を中心に、相続税や税務問題について、豊富な知識を使って様々なお手伝いをいたします。中小企業から個人の方までトータルにサポートいたします。税に関することなら、どんなことでもお気軽にご相談...

そして、相続も例外ではないのですが、特に相続税は、被相続人が亡くなったことを知ってから10ヶ月以内に行わなければならないと、法律で定められています。そのため、時間制限が厳しく大変だということがいえます。 10ヶ月以内ということは、例えば2020年2月1日に死亡した方の相続税の納付は、2020年12月1日までにする...

そして、金銭以外のものは、金銭的価値に換算して計算され、相続税も、換算した金額(評価額)に基づいて計算します。 では、その評価額はどのように計算するのでしょうか。前提として、相続財産の評価は、被相続人が亡くなった時点(相続開始時点)を基準に評価します。相続税を納付する時点で価値が下落していたとしても、相続開始時点...

そして、相続税は、累進課税制度といって、遺産が多ければ多いほど税率が高くなる仕組みになっています。そこで、相続税の課税対象になりそうな方や、なかでも財産が多い方は特に、生前から相続税の対策をとることをおすすめします。 相続税対策として考えられる方法として、例えば生命保険への加入があります。生命保険金や死亡保険金は...

相続税は、原則として相続をした人に納付義務のある税金です。しかし、様々な制度により相続税が控除されたり、相続税が発生せず、相続税の申告自体が不要なケースがあります。一方で、相続税が0円であっても、「0円です」ということを伝えるために、申告をしなければいけない場合もあります。以下では、相続税申告が必要となるケースを...

相続税は、原則として相続をした人が支払わなければなりません。ここでは相続税の計算方法について簡単にご説明します。事例として、亡くなった方(被相続人)の配偶者、子2人が相続人で、相続財産の価額が1億2000万円の場合を想定して考えてみましょう。相続財産には、非課税となるものがあります。例えば生命保険金などです。また...

相続税は、原則として相続をした分に対して発生します。しかし、相続人が亡くなった方(被相続人)から、亡くなる前の3年以内に財産の贈与を受けていた場合には、この分の贈与財産を相続財産に加えて計算して支払わなければならないというルールがあります。加算の対象となる贈与財産は、相続開始前3年以内に贈与された財産全てです。

相続税は原則として法定相続人に発生します。法定相続人とは、民法上定められている相続ができる人のことで、相続をうけたからには納税をする、というルールになります。 法定相続人の範囲は、民法で定められています。まず、亡くなった方(被相続人)の配偶者は常に相続人になります。また、配偶者以外は、第一順位から第三順位の順番で...

そして、相続をすると相続税を申告しなければならない場合があり、さらに10ヶ月以内に行わなければならないという時間制限があるためとても面倒な手続きです。簡単に流れについてご説明します。相続税申告の流れのファーストステップは、まず申告をする必要があるかを確認することです。 相続税には基礎控除という制度があり、「300...

相続によって一定の財産を承継すると、相続税がかかります。必ずしも相続税を支払わなければならないわけではありません。基礎控除以上の遺産を相続した場合に、税金はかかります。 基礎控除額とは、「3,000万円+法定相続人の人数×600万円」です。その範囲の財産であれば、相続税の申告義務はありません。 相続税がいくらかか...

相続税は、相続した財産額によっては、莫大な税金を支払わなければならないおそれがあります。そのため、できる限り相続税を抑えるために、非課税枠を活用することが大切です。 まず、基礎控除を活用した方法です。基礎控除額とは、「3,000万円+（600万円×法定相続人の数）」です。そのため、法定相続人の数が多いほど、基礎控...

相続税がいくらかかるか調べるために、相続財産の総額を計算する必要があります。土地などのように明確に金額が定まっていない資産の場合は、資産評価を行います。土地の場合は特別に、相続税評価額というものを算出します。評価方法は二通りあります。 一つは、路線価方式と呼ばれるものです。主に市街地など、国税庁により路線価が定め...

相続税が払えない場合というのは、主に2つのパターンが考えられます。1つは相続財産が土地や建物などの不動産となっており、現預金となる部分がないという場合です。相続税は一括で納入する必要があり、期限までに納入がなかった場合には相続財産を国から差し押さえられてしまいます。不動産のように現預金の割合が小さい相続財産の場合...

相続が発生したときには、相続財産が一定額を下回る場合には相続税が一切かからない「非課税枠」という制度があります。この非課税枠は「相続税の基礎控除額」と呼ばれています。この非課税枠の計算は『3,000万円+相続人の数×600万円＝相続税の基礎控除額』によって求めることができます。 相続人が1人であれば控除額が3,6...

また、配偶者居住権によって相続税の節税にもつながります。配偶者居住権の評価方法は、まだ検討中となっていますが、法制審議会が示している「簡易な評価方法」で算出することができます。建物敷地の現在価値から配偶者居住権付所有権の価値を指し引いたものが評価額となります。 これは通常の相続であれば建物価値が2億円であった場合...

相続税を支払いすぎた場合には、その過払い分を返金してもらうことのできるケースがあります。この記事では、相続税を支払いすぎた場合に返金してもらうための手続きである更正に関して説明します。 相続税の過払い分は返金してもらうよう請求することができます。この手続きを相続税の更正といいます。相続税の更正請求の手続きには期限...

相続税には二割加算という制度があります。この記事では、相続税の二割加算について解説します。 ■相続税の二割加算とは？相続税の二割加算とは、相続、遺贈あるいは相続時精算課税を利用した贈与によって財産を取得した方が、亡くなられた方の配偶者、ご両親、子どもでない場合に、相続税額を二割加算するという制度のことです。 ■相...

相続税の支払いは、現金での一括納付が原則となっています。しかし、相続税が支払えない場合には延納が認められています。この記事では、相続税の延納に関してご説明します。 〇延納までの流れ相続税の現金での一括納付が困難であり、一定の事由を満たしている場合には、相続税を年賦による分割にて納める延納という方法をとることができ...

「祖父の相続財産の中に不動産が含まれていたが、相続税はどのくらいかかるのだろうか」「不動産を上手く活用すると相続税対策になると聞いたことがあるが、なぜ対策になるのだろう」「相続税対策は税理士に相談すれば対応してもらえるのだろうか」 相続税に関するご相談は多岐にわたりますが、不動産が相続税対策になることをご存じの方...

「祖父が亡くなり相続が発生するが、葬式費用は控除の対象になるのだろうか」「相続税の金額は一体どうやって算定されるのだろう」「債務控除枠があると聞いたことがあるが、適用することができるのだろうか」相続税に関するご相談は多岐にわたります。中でも「債務控除というものが適用できると聞いたが、どれがその対象になるのか教えて...

「相続税が払えない場合、どうしたらよいのだろうか」「相続税を申告するのを失念してしまったのだが、追徴課税を課せられるのだろうか」「親が亡くなった後に多くの土地を所有していることが判明したのだが、相続税が発生するかどうかどのように判断すればよいのだろう」相続税に関するご相談は多岐にわたります。中でも多くいただくご相...

相続が行われたときに相続税を支払う必要がありますが、この相続税を申告しないといけないことを忘れていた、もしくは意図的に相続税の申告をしなかった、という場合があります。この際には何年経てば時効になるのでしょうか。そして申告期限を過ぎた場合にはどのようなペナルティがあるのでしょうか。  相続税の時効は何年なのか？ 

所得控除として活用することのできるふるさと納税ですが、ふるさと納税は相続税の節税にも活用することができます。ふるさと納税を活用した相続税対策のメリットや注意点はどのようなものがあるのでしょうか。  ふるさと納税を活用した相続税対策のメリット ふるさと納税を活用して、相続財産の中からふるさと納税を行うと相続財産の中...

車は売却する時期に応じて評価額が変わる資産の一つですが、どのように車の相続税を計算していくのでしょうか。  車の相続税評価額の計算方法 まず車の相続税評価額の計算方法ですが、以下のような方法があります。 ・死亡時の車の買取価格を実際に計算してもらう・類似した車種の買取価格を調べて評価額とする この際にまだローン残...

マンションの相続税評価額は、一軒家の評価額と若干違うところがあるので、注意が必要です。本稿では、マンションの相続税評価額の計算方法はどうすればいいのか、解説していきます。 マンションの土地の評価額 マンションの評価額を考えるにあたっては、まず土地の評価額が重要になってきます。ここでは、土地のどの部分までが評価額に...

年度の相続税制改正によって、相続時精算課税制度を活用することによるメリットが増えることになります。相続時精算課税制度の改正内容についてメリットとデメリットも含めて解説します。 相続時精算課税制度の内容とこれまでのデメリット 相続時精算課税制度とは、直系尊属などの贈与者からの贈与において2500万円までであれば、相...

相続の際には相続財産の額に応じて相続税を支払う必要がありますが、その中でも活用できる制度として配偶者控除があります。この配偶者控除を活用することで、相続税を節税することができますが、注意点もあります。本稿では、相続税の配偶者控除を活用するメリット・デメリット、注意点について解説していきます。 配偶者控除の制度とメ...

相続税の支払いは、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から原則として10ヵ月以内に行う必要があります。とはいえ、遺産分割でもめた場合申告期限になっても遺産分割協議が成立しないこともあるでしょう。今回は相続税申告期限までに遺産分割ができず、未分割の場合の申告について解説していきたいと思います。 相続税の申告期限...

孫が相続を受ける場合、相続税が2割加算されるため注意が必要です。本稿では、孫が遺産を相続する方法と相続税に関する注意点を紹介します。 孫に財産を相続することを遺言書に記す  孫は法律上、相続順位に入っていないため相続人として遺産を受け取ることはできません。しかし、被相続人（亡くなった人）が生前に遺言書を作成してお...

計算に基づいて決められた金額に相続税を支払う必要もあります。この記事では、特別寄与料の計算方法と相続税に関して解説します。 特別寄与料は民法改正で設けられた新制度 特別寄与料は、相続人ではない親族が被相続人の看護や介護を献身的に行った場合に、貢献度に応じて遺産の一部を受け取れる制度のことです。被相続人の6親等まで...

被相続人の死亡をきっかけに支払われる金銭等は「みなし相続財産」として相続税の課税対象になります。相続税の申告を正しく行うためには、みなし相続財産に該当する財産の種類や税法上のルールについて理解が必要です。今回はみなし相続とは何なのか、また生命保険金に相続税がかかるのかなどについて考えていきたいと思います。 みなし...

換価分割は相続税の節税になるケースもありますが、デメリットもあるため注意する必要があります。本稿で換価分割のメリット・デメリットについて解説します。 換価分割のメリット 換価分割の主なメリットは3つです。 公平な遺産分割ができる 換価分割によって相続財産を現金化すれば公平な遺産分割が可能です。不動産のように分割し...